W obliczu zmian, które weszły w życie od 2025 roku, każda organizacja pozarządowa i inne przedsiębiorstwa muszą być gotowe do przystosowania procesów księgowych do nowych przepisów dotyczących kasowego PIT oraz składki zdrowotnej. Zmiany te mają istotny wpływ na sposób ewidencjonowania przychodów i rozliczania składek, a ich wdrożenie wymaga nie tylko odpowiednich narzędzi księgowych, ale także właściwego przygotowania organizacji do realizacji nowych obowiązków. Jakie wyzwania czekają organizacje, które zdecydują się na kasowy PIT oraz jak zmiany w składce zdrowotnej będą wpływały na księgowość? Odpowiedzi na te pytania są istotne dla firm, które chcą funkcjonować w zgodzie z przepisami oraz zapewnić sobie prawidłowe rozliczenie podatkowe.
Zrozumienie schematu działania zapisywania przychodów oraz wydatków
Wraz z wejściem w życie nowych zasad rozliczania PIT oraz składki zdrowotnej, organizacje pozarządowe, które do tej pory stosowały rozliczenia na zasadach ogólnych, muszą dostosować swoje księgi do nowych przepisów. W szczególności chodzi o przejście na kasową metodę rozliczania przychodów, co wprowadza nowe zasady dotyczące momentu uznania przychodu za osiągnięty. Zrozumienie, jak te zmiany wpłyną na codzienne czynności księgowe jest niezbędne, aby uniknąć poważnych błędów oraz ryzyka niewłaściwego rozliczenia. Organizacje pozarządowe będą musiały na przykład pamiętać o odpowiednim zapisywaniu przychodów oraz wydatków zgodnie z datą ich faktycznego wpływu, a nie datą wystawienia faktury czy umowy.
Kasowy PIT – przejście na kasową metodę rozliczenia
Od 2025 roku, przedsiębiorcy i organizacje pozarządowe, które zdecydują się na kasowy PIT, będą mogły rozliczać przychody w momencie ich otrzymania, a nie w momencie wystawienia faktury. Zgodnie z art. 14c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, metoda kasowa polega na tym, że przychód uznaje się za osiągnięty wtedy, gdy wpłynie on na konto organizacji lub w gotówce, a nie w chwili wystawienia dokumentu. Takie rozwiązanie jest korzystne w przypadku firm, które prowadzą działalność z opóźnionymi płatnościami, ponieważ pozwala na bardziej sprawiedliwe rozliczenie podatków, w tym PIT. Dzięki temu organizacja pozarządowa nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku od przychodu, który jeszcze nie wpłynął, co stanowi duże udogodnienie dla jednostek z nieregularnymi wpływami.
Limit przychodów warunkiem na kasowe rozliczanie PIT
Aby organizacja pozarządowa mogła skorzystać z kasowego PIT, musi spełnić określone warunki, takie jak limit przychodów. Zgodnie z przepisami, organizacje, które w roku poprzedzającym osiągnęły przychody przekraczające 1 milion złotych, nie będą mogły skorzystać z tej metody. Ponadto organizacje te muszą poinformować o swoim wyborze metodologii kasowej na początku każdego roku podatkowego, zgłaszając tę decyzję do właściwego urzędu skarbowego. Zatem, jeśli organizacja zdecydowała się na kasową metodę rozliczania PIT w 2025 roku, to musiała do końca lutego 2025 roku złożyć odpowiednie oświadczenie.
Prowadzenie ewidencji księgowej przy kasowym PIT
Zmiana metody rozliczania przychodów wpłynie również na sposób prowadzenia ewidencji księgowej. Organizacja pozarządowa, która wybierze kasowy PIT, musi odpowiednio dostosować system księgowy, aby zapewnić dokładne śledzenie wpływów w czasie rzeczywistym. Kiedy dojdzie do zapłaty, to dopiero wtedy przychód zostanie zarejestrowany, co oznacza, że organizacja nie będzie musiała uznawać przychodów w momencie wystawienia faktur. Tego typu zmiana będzie miała szczególne znaczenie w kontekście działalności pozarządowej, która często korzysta z różnych form finansowania, takich jak dotacje, darowizny czy składki członkowskie. Dla organizacji, które mają do czynienia z nieregularnymi płatnościami, wprowadzenie metody kasowej może znacznie uprościć proces rozliczeń i poprawić płynność finansową.
Zmiany w składce zdrowotnej – nowy sposób obliczania składki
Zmiany w składce zdrowotnej, które weszły w życie od 2025 roku, również mają wpływ na księgowość organizacji pozarządowych. Zgodnie z nowelizacją ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, przedsiębiorcy i organizacje pozarządowe muszą dostosować swoje rozliczenia składek zdrowotnych do nowych zasad, w tym wysokości minimalnej podstawy wymiaru składki. Od 2025 roku, dla organizacji, które prowadzą działalność gospodarczą, podstawa składki zdrowotnej wynosi 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę, co daje kwotę 3 499,50 zł. Zatem składka zdrowotna wynosi 9% tej podstawy, czyli 314,96 zł miesięcznie. To oznacza, że organizacje pozarządowe, które zatrudniają pracowników lub same prowadzą działalność gospodarczą, są zobowiązane do dostosowania swoich ewidencji do nowych stawek składek zdrowotnych. Nowe przepisy wymagają, aby składka zdrowotna była obliczana od podstawy wynagrodzenia lub dochodów osiągniętych w ramach działalności statutowej. Dla organizacji, które korzystają z kasowego PIT, zmiany te będą wymagały bieżącego monitorowania wpływów, ponieważ składka zdrowotna jest uzależniona od faktycznie osiągniętego dochodu, a nie od przychodów wykazanych na fakturach.
Współpraca z biurem rachunkowym w– wsparcie przy wdrażaniu zmian
Wdrażanie kasowego PIT oraz nowych zasad dotyczących składki zdrowotnej wiąże się z koniecznością dostosowania systemów księgowych oraz ewidencji do nowych przepisów. W związku z tym, wiele organizacji pozarządowych poleca ofertę: księgowość dla firm warszawskich. Biura rachunkowe oferują kompleksową pomoc przy dostosowywaniu ewidencji, rozliczeniach PIT, obliczaniu składek zdrowotnych oraz przy aktualizacji procedur księgowych w świetle zmian w przepisach. Księgowi z biura rachunkowego mogą również doradzić, jak skutecznie wdrożyć kasowy PIT, minimalizując ryzyko błędów w rozliczeniach. Ich wsparcie jest nieocenione, szczególnie w obliczu rosnących wymagań administracyjnych i prawnych, które dotyczą organizacji pozarządowych. Dzięki profesjonalnej pomocy księgowych, organizacje będą mogły skutecznie zrealizować obowiązki podatkowe oraz mieć pewność, że wszystkie czynności księgowe są prowadzone zgodnie z przepisami prawa.
Kasowy PIT – dla kogo?
Kasowy PIT jest dostępny dla przedsiębiorców i organizacji pozarządowych, którzy spełniają określone warunki. Oto, dla kogo jest przeznaczony kasowy PIT:
Wprowadzenie kasowego PIT oraz zmian w składce zdrowotnej od 2025 roku wymaga od organizacji pozarządowych i przedsiębiorstw adaptacji do zmieniającego się krajobrazu podatkowego. Organizacje pozarządowe, które zdecydują się na kasowy PIT, muszą pamiętać o odpowiednich modyfikacjach w księgowości, aby spełnić wymagania dotyczące ewidencji przychodów i składek zdrowotnych. Z pomocą profesjonalnych księgowych organizacje mogą zminimalizować ryzyko błędów i zyskać pewność, że ich rozliczenia są zgodne z obowiązującymi przepisami.
- Przedsiębiorcy i organizacje pozarządowe, których przychody w roku poprzedzającym nie przekroczyły 1 000 000 zł – jest to podstawowy warunek, który uprawnia do wyboru metody kasowej.
- Prowadzą działalność gospodarczą samodzielnie – organizacje, które prowadzą działalność gospodarczą, muszą spełniać ten warunek, aby móc skorzystać z kasowego PIT.
- Nie są zobowiązane do prowadzenia pełnej księgowości – organizacje i przedsiębiorcy, którzy prowadzą uproszczoną księgowość (np. księgę przychodów i rozchodów) mogą skorzystać z tej metody.
- Wybór metody kasowej musi zostać zgłoszony do urzędu skarbowego – przedsiębiorca lub organizacja pozarządowa musi poinformować urząd skarbowy o chęci skorzystania z kasowego PIT do końca lutego danego roku podatkowego.
- Przedsiębiorcy i organizacje, które nie przekroczyły limitu przychodów w trakcie roku – jeżeli organizacja lub firma przekroczy próg 1 miliona złotych w trakcie roku, metoda kasowa nie będzie mogła być stosowana od następnego roku podatkowego.
- Metoda kasowa dostępna jest tylko dla osób fizycznych i organizacji pozarządowych – nie dotyczy to spółek, chyba że są one prowadzone przez osoby fizyczne jako jednoosobowe działalności gospodarcze.